Zmiany w podatku od spadku i darowizny

Czym jest podatek od spadku i darowizny? Kogo obowiązuje, a kto nie musi go płacić? Jakie zmiany weszły w życie 27 października 2020 roku? O tym i innych kwestiach dotyczących podatku od spadku i darowizny w dzisiejszym artykule.

Podatek od spadku i darowizny

Według ustawy z 28 lipca 1983 roku podatkowi od spadków darowizn, zwanemu dalej „podatkiem”, podlega nabycie przez osoby fizyczne własności rzeczy znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Podatek ten muszą płacić wszystkie osoby fizyczne, które nabyły majątek w wyniku spadku lub darowizny i przekracza on kwotę wolną od podatku. Z obowiązku tego wyjęte są osoby z tzw. grupy 0.

Grupa 0

Grupa 0 to grupa, w której skład wchodzą osoby, które są całkowicie zwolnione z płacenia podatku od spadków i darowizn. Zwolnienie to występuje niezależnie od tego czy wartość spadku lub darowizny przekracza czy nie przekracza kwoty wolnej – w tym przypadku kwoty wolnej dla grupy I, czyli 9637 zł.

Jeśli kwota spadku lub darowizny nie przekracza 9637 zł to nie jest konieczne jej zgłoszenie. Jeżeli jednak wartość spadku lub darowizny przekracza 9637 zł to aby móc skorzystać ze zwolnienia od podatku w ramach przynależności do grupy 0 należy zgłosić spadek lub darowiznę właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku.

Jeżeli nabycie majątku w drodze spadku lub darowizny nie zostanie zgłoszone w odpowiednim terminie, wtedy podlega opodatkowaniu na zasadach określonych dla I grupy podatkowej, ponieważ osoby wchodzące w skład grupy 0, są jednocześnie członkami grupy I.

Kogo obejmuje grupa 0:

• małżonka,
• zstępnych,
• wstępnych,
• rodzeństwo,
• pasierba i pasierbicę,
• ojczyma i macochę.

Pozostałe grupy podatkowe

W ustawie wymienione są 3 grupy podatkowe od spadku i darowizny:

• Grupa I: małżonek, zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie), pasierb, pasierbica, ojczym, macocha, rodzeństwo, teściowie, zięć, synowa.
• Grupa II: zstępni rodzeństwa (np. syn brata, wnuczek siostry), rodzeństwo rodziców (np. ciotki, wujowie), zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo
  małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych.
• Grupa III: osoby niezaliczające się do pozostałych grup, znajomi, przyjaciele, dalsi krewni (np. kuzyni).

Najnowsze zmiany w prawie

Tak wyglądały grupy dotychczas. Jednakże 27 października 2020 roku weszły w życie zmiany. Ich efektem jest rozszerzenie kręgu osób, które mogą być zwolnione z podatku od spadków i darowizn. Mianowicie za zstępnych w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn uważa się również osoby, które przebywają lub przebywały w przeszłości w rodzinie zastępczej, w rodzinnym domu dziecka, w placówce opiekuńczo-wychowawczej lub w regionalnej placówce opiekuńczo-terapeutycznej.  Za wstępnych zaś, uznano osoby tworzące rodzinę zastępczą, prowadzące rodzinny dom dziecka lub pracujące z dziećmi w placówce opiekuńczo-wychowawczej lub w regionalnej placówce opiekuńczo-terapeutycznej.

Spadki i darowizny – kwoty wolne od podatku

• 9637 zł – osoby z I grupy podatkowej,
• 7276 zł – osoby z II grupy podatkowej,
• 4902 zł – osoby z III grupy podatkowej.

Profesjonalna pomoc

Problemy w sprawach sądowych? Przydatną osobą w takim przypadku może być adwokat. Odpowiedni, profesjonalny adwokat efektywnie poprowadzi sprawę od początku do końca, korzystając ze swojej wiedzy i doświadczenia.